Ulga termomodernizacyjna to kilkunastoprocentowy zwrot kosztów instalacji fotowoltaiczej.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Od 1 stycznia 2019 tego roku właściciele budynków jednorodzinnych mogą skorzystać z Ulgi termomodernizacyjnej. Odliczenie to można zastosować w zeznaniu PIT.
Z ulgi może skorzystać każdy właściciel lub współwłaściciel budynku jednorodzinnego opodatkowujący swoje dochody zarówno według skali podatkowej czy 19% stawki liniowej jak i opłacający ryczałt od dochodów ewidencjonowanych. Podstawą jest posiadanie praw własności do budynku którego ulga dotyczy.
Jakiego konkretnie budynku dotyczy ten zapis?
Ulga termomodernizacyjna ma zastosowanie do budynku mieszkalnego jednorodzinnego zarówno w zabudowie szeregowej, bliźniaczej, grupowej jaki i wolnostojącego. Budynek musi stanowić samodzielną całość i może być podzielony na dwa lokale mieszkalne jeden użytkowy( w proporcji nie większej jak 30% całości) i jeden mieszkalny. W przypadku instalacji fotowoltaicznej ulga jest możliwa także gdy taka instalacja powstanie na budynku gospodarczym czy garażu.
Kiedy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Należy pamiętać, że okres kwalifikowalności wydatków przypada na 1 styczeń 2019r. i kończy się po upływie 3 lat od końca roku podatkowego w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jest to bardzo istotne gdyż w przypadku przekroczenia tego terminu podatnik zobowiązany jest do zwrócenia kwoty ulgi doliczając do niej kwoty odliczone od dochodu. Tak więc warto bardzo precyzyjnie przestrzegać zapisów.
Definicja i zakres ulgi termomodernizacyjnej
Termomodernizacja to działania które mają na celu zmniejszenie zapotrzebowania budynku na energię elektryczną. Do takich prac zaliczamy:
- ulepszenia, w wyniku których zmniejszy się zapotrzebowanie na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych np. wykonanie izolacji ścian zewnętrznych, wymiana stolarki okiennej,
- ulepszenia, które zmniejszą straty energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, pod warunkiem, że budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków, np. wymiana kotła w ocieplonym budynku.
- przyłącza techniczne do scentralizowanego źródła ciepła, jak np. węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury,
- całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne np. instalację fotowoltaiczną, pompę ciepła lub zastosowanie wysoko sprawnej kogeneracji.
Tylko istniejące już budynki
Odliczenie takie przysługuje zatem jedynie w przypadku polepszenia stanu faktycznego czyli ma zastosowanie do budynków już istniejących.
Dlatego budowę instalacji fotowoltaicznej możemy zaliczyć do ulgi termomodernizacyjnej jeżeli koszty na montaż zostaną poniesione po odbiorze inwestycji do użytkowania.
Nie potrzebny audyt energetyczny
Ustawodawca zrezygnował z konieczności przeprowadzania audytów energetycznych co za tym idzie o zakresie prac decydują właściciele domów jednorodzinnych.
Termin dokonania odliczenia
Odliczenia dokonujemy w zeznaniu podatkowym na koniec roku( PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28). Odliczając wydatki poniesione w roku poprzednim. Jeżeli kwota do odliczenia nie miała by pokrycia w rocznym dochodzie podatnika ma prawo do odliczeń w kolejnych latach ale maksymalnie do 6 lat (licząc od końca od końca roku podatkowego w którym poniesiono pierwszy wydatek).
Jaką kwotę możemy odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Ustawodawca określił, że kwota ta nie może przekroczyć 53 000zł. na jednego podatnika niezależnie od ilości należących do niego budynków jednorodzinnych. Jeżeli budynek posiada dwóch współwłaścicieli lub małżonków to każdy z nich może wykorzystać pełną kwotę limitu.
Dla przykładu:
Dwóch współwłaścicieli budynku jednorodzinnego (z udziałem po 50 %) dokonuje jego termomodernizacji. Jeden z nich poniósł udokumentowane fakturami wydatki na kwotę 45 tys. zł, drugi na kwotę 50 tys. zł. Każdy ze współwłaścicieli może odliczyć w zeznaniu rocznym PIT( pomniejszając o tą kwotę podstawę do opodatkowania) całość poniesionych przez siebie wydatków.
Wydatki które możemy zakwalifikować do ulgi termomodernizacyjnej
Katalog wydatków określa rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju i podzielone są na trzy główne kategorie:
Materiały budowlane:
- wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
- wchodzące w skład instalacji grzewczej i systemu ogrzewania elektrycznego lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu;
- stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne.
Urządzenia:
- węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
- kondensacyjny kocioł gazowy lub olejowy wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;
- zbiornik na gaz lub na olej;
- kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania ekoprojektu,
- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
- panele fotowoltaiczne wraz z osprzętem.
- pompa ciepła wraz z osprzętem;
- kolektor słoneczny wraz z osprzętem.
Usługi:
- wykonanie audytu energetycznego budynku, analizy termograficznej budynku, ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej, dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
- docieplenie przegród budowlanych, płyt balkonowych lub fundamentów;
- wymiana stolarki zewnętrznej;
- wymiana elementów istniejącej instalacji grzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania CWU;
- montaż kondensacyjnego kotła gazowego lub olejowego, pompy ciepła, kolektora słonecznego, instalacji fotowoltaicznej oraz wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
- uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
- regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
- demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
Ulga termomodernizacyjna a dotacja Czyste Powietrze czy Mój Prąd.
Często padają pytania czy skorzystanie z dofinansowania z powyższych dotacji dyskwalifikuje możliwość odliczenia podatkowego. Otóż nie!
Należy jedynie pamiętać, że nie można odliczyć od podatku kwoty otrzymanej z powyższych programów.
Przykład:
Instalacja fotowoltaiczna kosztowała 30 000zł, podatnik pozyskał z programu Mój Prąd 5000zł. Zatem w do odliczenia może przyjąć kwotę 25 000zł co da mu kolejną oszczędność około 4500zł( w przypadku pit 18%)